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所得税费用
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老师已回答怎么确定递延所得税资产和所得税费用的借方和贷方？
认真努力的同学你好：首先要看是确认递延所得税资产还是转回，如果是确认说明资产增加，递延所得税资产在借方，如果是转回说明资产减少，递延所得税资产在贷方。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2025-08-06 15:00:34
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老师 老师解答
- 阅读量 5427
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老师已回答教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？
爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~
- 2025-08-06 05:22:30
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罗老师 老师解答
- 阅读量 672
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老师已回答所得税费用的计算，用利润总额减去永久性差异这个公式，需考虑三大傲娇资产吗？
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)要考虑哦，所得税费用=(利润总额+/一永久性差异+/一不确认递延所得税的暂时性差异)x 适用税率 老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
- 2025-08-06 09:02:52
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老师 老师解答
- 阅读量 999
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老师已回答所得税三大傲娇资产算所得税费用时，能否理解为都应当在当期利润总额中减去相应的商誉、利润，无资多出摊销
勤奋的同学，你好！同学暂时可以这么记，不过长投如果发生亏损的话就是加了哈。希望可以帮到你，继续加油！
- 2025-08-06 06:55:26
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吴老师 老师解答
- 阅读量 432
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老师已回答计算所得税费用时，当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗？
勤奋的同学，你好！对的，是同一个东西，我们确认递延或者转回递延的时候，既会影响到递延所得税费用，又会影响到当期的应交所得税，影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。希望可以帮到你，继续加油！
- 2025-08-06 08:33:21
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吴老师 老师解答
- 阅读量 866
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老师已回答计算所得税费用时，当期所得税和递延所得税费用都要考虑暂时性差异，是否重复了？
勤奋可爱的同学，你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用是在进行纳税调整，递延所得税资产和负债对应的是以后期间应纳或者少纳的税额，这是不冲突的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2025-08-06 09:52:07
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程老师 老师解答
- 阅读量 1663
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老师已回答此题长投应享有被投资单位的其他综合收益时的账面上升，这个其他综合收益是否要确认递延所得税负债？
认真、努力的同学，你好~长投权益是不需要确认的。 但是可能是因为在被投资方的账上未扣除所得税影响所以乘以（1-税率）了。本题就是属于这样的情况， 那个200是被投资方的200（税前的），所以要考虑所得税影响祝学习愉快
- 2025-08-06 09:27:15
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1157
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老师已回答能否讲解一下此题所得税费用的计算？
勤奋的同学你好：所得税费用=应交所得税+递延所得税=（210-10+20-5/25%别忘了应纳税暂时性差异使得当期少交税）x25%+5递延所得税负债增加额=55 希望老师的解答能帮助同学理解~
- 2025-08-06 15:09:48
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王老师 老师解答
- 阅读量 449
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老师已回答此题为何还要写分录“借：其他综合收益 50，贷：递延所得税负债 50”？
爱思考的同学你好(*^▽^*):因为该资产产生了暂时性差异，不是所有的差异都是为了所得税费用而计提的，资产负债债务法，只要资产和负债的账面价值与计税基础不一致，都需要确认的，只是对应科目可能是所得税费用，也可以是权益类科目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(?°?°?)??星光不问赶路人，时间不负有心人
- 2025-08-06 09:55:44
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黄老师 老师解答
- 阅读量 1012
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老师已回答所得税费用不影响留存收益吗？
勤奋的同学你好：所得税费用影响留存收益，会使得留存收益变少。本题2X21年的留存收益影响金额=[120/12*（120-3）/10+（1200-1000）*10%]*（1-25%）=102.75万元。公式最后的*（1-25%），利润-所得税费用，就是在调减利润，即调减留存收益~祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(?°?°?)??
- 2025-08-06 13:44:13
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高老师 老师解答
- 阅读量 1277
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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